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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 모의고사(6749480)
| 1. | 다음 중 재무제표의 작성과 표시의 일반원칙에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2016년 04월) |
| 1. | 재무제표의 작성과 표시에 대한 책임은 경영진에게 있다. |
| 2. | 재무제표는 이해하기 쉽도록 간단하고 명료하게 표시하여야 한다. |
| 3. | 재무제표 항목의 표시와 분류는 특별한 경우를 제외하고는 매기 동일하여야 한다. |
| 4. | 재무제표의 기간별 비교가능성을 제고하기 위한 표시는 계량정보만 해당된다. |
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| | <문제 해설>
전기 재무제표의 비계량정보가 당기 재무제표를 이해하는 데 필요한 경우에는 비계량정보도 당기의 정보와 비교하여 주석에 기재한다. |
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| 2. | (주)한공의 2015년 12월 31일 현재 창고에 보관 중인 재고자산은 200,000원이다. 이 금액에는 <보기>가 반영되지 않았다. <보기>를 반영하면 기말재고자산 금액은 얼마인가?(2015년 06월) |
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정답율 : 알수없음
| | <문제 해설>
보관중인 재고자산 200,000원 + 매입의사표시를 받지 않은 시송품 10,000원 = 210,000원 |
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| 3. | 다음 중 ‘현금및현금성자산’ 에 포함되는 금액은 얼마인가? (1점)(2014년 09월) |
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| | <문제 해설>
선일자수표는 실제 발행한 날 이후의 일자를 수표상의 발행일자로 하여 수표상의 발행일에 지급할 것을 약속하는 증서이므로, 일반적 상거래에서 발생된 것이면 매출채권에 포함시킨다.
수입인지는 비용을 선급한 것으로 본다.
현금(200,000원) + 우편환증서(300,000원) + 당좌예금(700,000원) + 양도성예금증서(취득당시 만기 3개월)(800,000원) = 2,000,000원 |
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| 4. | 다음 중 자본에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? (1점)(2014년 11월) |
| 1. | 주식의 할인발생시 주식발행초과금 잔액이 있으면, 이를 상계처리하고 잔액은 주식할인발행차금으로 회계처리한다. |
| 2. | 기업이 이미 발행한 주식을 재취득하여 소각하는 경우에 주식의 취득원가가 액면금액보다 작다면 감자차익으로 하여 자본잉여금으로 회계처리한다. |
| 3. | 자기주식은 취득원가를 자기주식의 과목으로 자본조정으로 회계처리한다. |
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| | <문제 해설>
무상증자시 자본총액은 변동이 없다. |
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| 5. | 다음은 (주)한공이 취득한 (주)서울의 주식에 대한 거래내역과 회계처리이다. 2014년분과 2015년분 당기순이익이 각각 100,000원과 200,000원일 때, 오류를 수정한 후의 당기순이익은 얼마인가?(순서대로 2014년, 2015년)(2015년 09월) |
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| | <문제 해설>
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| 6. | 다음 중 재고자산에 대해 올바르게 설명하고 있는 사람은?(2015년 11월) |
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| | <문제 해설>
상호: 저가법을 적용하는 경우에는 원칙적으로 항목별로 적용하는 것이 적절하다.
기영: 소매재고법은 일반기업회계기준에서 인정하고 있는 원가결정방법이다. |
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| 7. | 다음에서 설명하고 있는 내부통제제도의 구성요소는 무엇인가?(2015년 06월) |
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| | <문제 해설>
내부통제제도의 구성요소 중 모니터링에 대한 설명이다 |
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| 8. | 다음 중 부가가치세법상 사업장과 납세지에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2015년 04월) |
| 1. | 무인판매기를 통하여 재화 ㆍ 용역을 공급하는 사업의 경우 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소를 사업장으로 본다. |
| 2. | 직접 판매하기 위하여 특별히 판매시설을 갖춘 장소인 직매장은 사업장으로 보나, 재화의 보관 ㆍ 관리장소인 하차장은 사업장으로 보지 아니한다. |
| 3. | 부동산임대업은 그 업무를 총괄하는 장소를 사업장으로 한다. |
| 4. | 제조업은 최종제품을 완성하는 장소를 사업장으로 보나, 따로 제품의 포장만을 하거나 용기에 충전만을 하는 장소와 개별소비세법에 따른 저유소는 사업장으로 보지 아니한다. |
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| | <문제 해설>
부동산임대업은 부동산의 등기부상 소재지를 사업장으로 한다. |
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| 9. | (주)한공의 2015년 제1기 부가가치세 확정신고와 관련된 다음 자료로 대손세액공제를 가감한 후의 매출세액을 구하면 얼마인가?(2015년 11월) |
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| | <문제 해설>
(55,000,000원 × 10/110) - (5,500,000원 × 10/110) = 4,500,000원 |
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| 10. | 다음 중 원천징수와 관련된 설명으로 옳지 않은 것은?(2016년 02월) |
| 1. | 다수가 순위경재하는 대회의 입상자에게 상금 10,000,000원을 지급하는 경우 원천징수할 소득세는 400,000원이다. |
| 2. | 근로소득에 대해서는 매월 원천징수 후 다음연도 1월분 근로소득 지급시 연말정산을 해야 한다. |
| 3. | 출자공동사업자의 배당소득은 원천징수로써 납세의무가 종결되지 않는다. |
| 4. | 분리과세대상소득은 별도의 확정신고절차 없이 원천징수로써 납부의무가 종결된다. |
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| | <문제 해설>
근로소득에 대해서는 매월 원천징수 후 다음연도 2월분 근로소득 지급시 연말정산한다. |
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| 11. | 다음 중 기타소득을 지급할 때 소득세 원천징수세액을 잘못 계산한 것은? (단, 필요경비는 제시된 것 외에는 확인되지 않는다.)(순서대로 기타소득, 소득세 원천징수세액)(2015년 11월) |
| 1. | 복권 당첨소득 : 400,000,000원, 90,000,000원 |
| 2. | 주택입주지체상금 : 20,000,000원, 4,000,000원 |
| 3. | 강연료(고용관계 없음) : 4,000,000원, 160,000원 |
| 4. | 지상권 대여료(실제 필요경비 500,000원) : 2,000,000원, 80,000원 |
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| | <문제 해설>
① 복권 당첨소득 : [(400,000,000원 - 0원) - 300,000,000원] × 30% + 300,000,000원 × 20% = 90,000,000원
② 주택입주지체상금 : (20,000,000원 - 20,000,000원 × 80%) × 20% = 800,000원
③ 강연료 : (4,000,000원 - 4,000,000원 × 80%) × 20% = 160,000원
④ 지상권 대여료 : (2,000,000원 - 2,000,000원 × 80%) × 20% = 80,000원 |
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| 12. | 다음 중 종합소득공제와 관련된 설명으로 옳은 것은?(2015년 09월) |
| 1. | 과세기간 또는 부양기간이 1년 미만인 경우 종합소득공제는 월할계산한다. |
| 2. | 부녀자공제와 한부모공제에 동시에 해당하는 경우에는 둘 다 적용할 수 있다. |
| 3. | 거주자와 부양가족 중 거주자(그 배우자 포함)의 직계존속이 주거 형편에 따라 별거하고 있는 경우에는 생계를 같이 하는 사람으로 본다. |
| 4. | 소득공제대상인지 여부는 과세기간 종료일 현재의 상황에 따르므로 과세기간 종료일전에 사망한 사람은 기본공제대상이 아니다. |
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| | <문제 해설>
① 과세기간 또는 부양기간이 1년 미만인 경우에도 종합소득공제는 월할계산하지 아니하고 연액으로 공제한다.
② 부녀자공제와 한부모공제에 동시에 해당하는 경우에는 한부모공제를 적용한다.
④ 소득공제대상인지 여부는 과세기간 종료일 현재의 상황에 따르나, 과세기간 종료일전에 사망한 사람은 사망일 전날의 상황에 따른다. |
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| 13. | 다음 중 법인세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2015년 04월) |
| 1. | 외국의 국가는 비영리외국법인으로서 법인세 납세의무를 진다. |
| 2. | 사업연도는 법령이나 정관에 정한 1회계기간으로 하되, 그 기간은 1년을 초과할 수 없다. |
| 3. | 내국법인은 등기상 본점 ㆍ 주사무소(사업의 실질적 관리장소) 소재지를 납세지로 한다. |
| 4. | 비영리법인과 외국법인은 청산소득에 대한 법인세와 토지 등 양도소득에 대한 법인세의 납세의무를 지지 아니한다. |
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| | <문제 해설>
비영리법인과 외국법인은 토지 등 양도소득에 대한 법인세의 납세의무를 질 수 있다. |
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| 14. | 다음은 제조업을 영위하는 (주)한공의 제10기 사업연도(2016. 1. 1 ~ 2016. 12. 31.)의 법인세 신고를 위한 자료이다. 법인세법상 각 사업연도 소득금액은 얼마인가?(2016년 08월) |
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| | <문제 해설>
당기순이익(12,000,000원) - 감자차익(2,000,000원) + 저가매입(400,000원) = 10,400,000원 |
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| 15. | 다음은 (주)한공의 제10기(2016.1.1. ~ 2016.12.31.) 손익계산서에 반영된 내역이다. 법인세법상 각 사업연도 소득금액을 구하면 얼마인가?(2016년 06월) |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답율 : 알수없음
| | <문제 해설>
90,000,000원 + 10,000,000원 - 600,000원 = 99,400,000원
법인세등은 손금불산입하고, 영업외수익에 포함된 국세환급가산금은 익금불산입한다. 그러나 전기요금연체가산금은 손금이므로 비용으로 처리한 경우에 세무조정을 하지 아니한다. |
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 모의고사(6749480)을 이용해 주셔서 감사합니다.
